ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИЙ КИПРА
Благодаря благоприятному налоговому режиму и многочисленным договорам об избежании двойного налогообложения, Кипр признан престижной юрисдикцией с низкими налогами. После вступления Кипра в Евросоюз, в мае 2004 года, все ограничения по денежному контролю были уничтожены. Регистрация компаний на Кипре позволяет пользоваться всеми преимуществами европейской компании ведущей деятельность в Евросоюзе или мире.
Наиболее популярный вид компании на Кипре - общества с ограниченной ответственностью. Стандартный размер номинального уставного капитала EUR 1000. Однако, четких требований законодательства к уставному капиталу таких фирм на Кипре не существует.
Ответственность членов общества с ограниченной ответственностью ограничивается стоимостью акций. Если акции полностью оплачены, тогда держатели акций не обязаны делать какие-либо дополнительные взносы.
Акционерный капитал.
Акционерный капитал должен быть выражен в Евро. Законодательство не предусматривает каких-либо требований относительно величины акционерного капитала.
Акционеры.
Ими могут быть физические и юридические лица любой государственной принадлежности. Минимальное число акционеров - один.
Директора.
Минимальное число директоров - один. Директора могут быть физическими или юридическими лицами любой национальности и гражданской принадлежности. Для использования преимуществ налоговой системы важно, чтобы управление и контроль осуществлялись с Кипра, соответственно директор должен быть резидентом республики Кипр.
Секретарь.
В компании требуется наличие секретаря. Секретарем компании может быть любое юридическое или физическое лицо, и данное лицо может быть как резидентом Кипра, так и иностранным. Все компании должны иметь зарегистрированный офис на Кипре.
Все фирмы, занимающиеся регистрацией компаний, обязаны хранить в своих файлах наиболее полный объем информации о своих клиентах, включая копии паспортов, подтверждение адресов и иную информацию.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Налог на прибыль.
Чистая прибыль компаний-резидентов Кипра облагается налогом в размере 10%. Резидентной считается компания Кипра, которая управляется и контролируется с территории Кипра. Просто регистрации на Кипре для признания резидентной недостаточно. Прибыли зарубежных филиалов кипрской компании, управление и контроль которых осуществляется за пределами Кипра, полностью освобождены от налогов. Не взимается налог на выплачиваемые компаниями Кипра за рубеж дивиденды, проценты по кредитам и роялти, а также на получаемые от нерезидентов Кипра из-за границы.
Финансовая и аудиторская отчетность сдается ежегодно. При получении статуса плательщика НДС, финансовая отчетность сдается ежеквартально.
Нерезидентные компании
Если управление и контроль компании осуществляется за пределами Кипра, то она не является резидентом Кипра. Если нерезидентная компания не получает доходы от коммерческой деятельности, ведущейся через постоянное представительство на Кипре, арендные платежи от недвижимости на Кипре, а также прибыль от продажи нематериальных активов ее прибыль не подлежат налогообложению на Кипре. Информация о директорах и акционерах компании является публичной, то есть, доступна третьим лицам.
Нерезидентный статус компании не освобождает ее от обязанности ежегодно предоставлять финансовую отчетность с заключением аудитора. При этом на них не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Кипр заключил договора со многими странами об избежании двойного налогообложения:
Австрия, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Россия, Страны СНГ (кроме Белоруссии, Казахстана и Туркменистана), Чешская Республика, Дания, Египет, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индия, Ирландия, Италия, Кувейт, Мальта, Маврикий, Норвегия, Польша, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, ЮАР, Швеция, Сирия, Таиланд, Англия, США, страны бывшей Югославии.
Целью соглашений о двойном налогообложении является защита дохода, получаемого в одной стране и переводимого в другую, во избежании налогообложения в обеих юрисдикциях.
Налог на добавленную стоимость.
НДС (VAT) является внутренним налогом. Им облагается реализация товаров и услуг на Кипре, а также импорт товаров на территорию Кипра. Операции, осуществляемые международными бизнес предприятиями, находятся вне этого налога. Следовательно, такие компании не должны регистрироваться для целей оплаты НДС. Стандартная ставка НДС составляет 15%. На экспорт товаров ставка 0%.
ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Все компании-резиденты должны уплачивать налоги, проходить ежегодный аудит и предоставлять финансовую отчетность. Все это делает кипрские компании престижными корпоративными инструментами, признаваемыми во всем мире, значительно проще доказать законность происхождения своих капиталов при совершении инвестиций в развитых странах, что является существенным преимуществом перед оффшорными компаниями.
До 31 июля текущего года все кипрские компании должны подать промежуточную налоговую декларацию, в которой указывается прогнозируемая прибыль компании за текущий год и рассчитывается соответствующая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
На Кипре действует авансовая система уплаты налога на прибыль юридического лица и уплачивается в течение текущего финансового года в три этапа: первая сумма до 1 августа, вторая - до 30 сентября, третья - до 31 декабря. На уплаченный до указанного срока налог будут начисляться проценты по ставке 8% годовых.
В случае несвоевременного предоставления промежуточной отчетности в инспекцию на компанию налагается пеня в размере 9% годовых от суммы налога, подлежащей уплате.
В случае непредставления промежуточной отчетности - пени в размере 9% годовых от суммы, подлежащей оплате в соответствии с оценкой Департамента налогов, и штраф в размере 5%.
Компании, которая переплатила налог по предварительной оценке своей прибыли, сумма переплаты будет возвращена.
Преимущества регистрации на Кипре
- позитивный международный имидж;
- членство в ЕС;
- самый низкий налог на прибыль в ЕС;
- множество договоров об устранении двойного налогообложения;
- отсутствие налога на дивиденды (входящие и исходящие);
- отсутствие в "черных" списках оффшорных зон.
Недостатки регистрации фирмы на Кипре
- наличие налога на прибыль, хоть и с минимальной ставкой;
- относительно высокая стоимость регистрации и содержания компаний;
- необходимо сдавать отчетность (финансовую и аудиторскую).
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ
Торговые компании - Эти компании могут быть использованы для транзитной торговли в деловых отношениях.
Управленческие компании. Благоприятны условия для размещения административных и управленческих офисов компаний со всего мира.
Холдинговые и инвестиционные компании. Холдинговая компания может быть международной материнской компанией. Такая компания используются для участия в совместных предприятиях либо собственник имущества с целью избежания или уменьшения налогов. Главным преимуществом холдинговых компаний является то, что дивиденды освобождены от корпоративного налога. На Кипре отсутствует налог при выплате дивидендов акционерам холдинга.
Компании роялти. Учреждение компании роялти на Кипре может быть очень привлекательным предложением в силу низких ставок удерживаемого налога на роялти, предусмотренных в большинстве договоров о двойном налогообложении.
Компании в сфере недвижимости. Такие компании эффективно используются с целью ведения дел с недвижимым имуществом и инвестициями в них.
Судоходные компании и менеджмента судов. Кипр является одним из центров регистрации морских судов и создания иностранными судовладельцами компаний для морской деятельности и услуг в сфере морских перевозок.
|
